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La loi de finances pour 2025 introduit plusieurs modifications significatives en matière d’impôt sur le revenu. Voici les principaux changements à connaître :​

1. Revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu

Pour compenser l’inflation et préserver le pouvoir d’achat, le gouvernement a revalorisé le barème de l’impôt sur le revenu de 1,8 % pour l’année 2025. Les nouvelles tranches applicables aux revenus de 2024 sont :​

• Jusqu’à 11 497 € : 0 %​
• De 11 498 € à 29 315 € : 11 %​
• De 29 316 € à 83 823 € : 30 %​
• De 83 824 € à 180 294 € : 41 %​
• Au-delà de 180 294 € : 45 %​

Cette mesure vise à éviter que les contribuables dont les salaires augmentent en raison de l’inflation ne soient soumis à des tranches d’imposition plus élevées. ​

2. Contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR)

Une nouvelle contribution est instaurée pour les contribuables dont le revenu fiscal de référence dépasse 250 000 € pour une personne seule et 500 000 € pour un couple, et dont le taux moyen d’imposition est inférieur à 20 %. Cette mesure, applicable uniquement en 2025, garantit une imposition minimale de 20 % pour ces hauts revenus. ​

3. Modifications des réductions et crédits d’impôt

Plusieurs ajustements ont été apportés aux dispositifs existants :

• Crédit d’impôt pour l’emploi à domicile : Le dispositif est maintenu avec un plafonnement adapté à l’évolution du coût de la vie. L’avance immédiate reste disponible pour faciliter la gestion de la trésorerie des foyers employeurs.​
• Dons aux associations : Le dispositif de réduction d’impôt pour les dons aux associations d’aide aux personnes en difficulté est prolongé avec un taux de 75 % jusqu’à un certain plafond. ​
• Transition écologique : Le crédit d’impôt pour la rénovation énergétique est renforcé, en particulier pour les travaux visant à améliorer l’isolation thermique des logements.​
  

4. Dates limites pour la déclaration des revenus 2024

La campagne de déclaration des revenus 2024, qui seront imposés en 2025, a débuté en avril 2025. Les dates limites de dépôt des déclarations varient selon les départements :​

• Département 01 (Ain) : Date limite fixée au 22 mai 2025.​
• Département 39 (Jura) : Date limite fixée au 28 mai 2025.
• Département 69 (Rhône) : Date limite fixée au 5 juin 2025.​

Il est essentiel de respecter ces échéances pour éviter toute pénalité.
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Conclusion

Les modifications apportées par la loi de finances pour 2025 visent à adapter le système fiscal aux réalités économiques actuelles, en tenant compte de l’inflation et en renforçant la progressivité de l’impôt. Il est recommandé de bien comprendre ces évolutions pour optimiser votre stratégie fiscale et respecter les délais de déclaration.